Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017Hur att rapportera aktieoptioner till IRS Fler artiklar Aktieoptionerna låter dig köpa aktier till ett visst pris, oavsett vad marknadspriset är på den dagen. Priset är inställt på det datum som företaget beviljar alternativet. Skattebehandlingen av ditt val beror på huruvida det anses vara ett incitamentsprogram eller ett icke-kvalificerat aktieoption. Incitamentsoptioner måste beviljas enligt ett skriftligt optionsavtal och är endast tillgängliga för anställda i företaget. Icke-kvalificerat aktieoption kan ges till konsulter, säljare och andra oberoende entreprenörer. Utöva ditt alternativ att köpa aktier i företagets aktie. Du har inga skatter att rapportera tills du utnyttjar alternativet. Om du har ett incitamentsprogram, behöver du inte betala några skatter på det tills du säljer aktierna. Icke-kvalificerade optioner blir en del av din vanliga inkomst när de utövas. Skillnaden i marknadspris och lösenpriset är redan tillagt Box 1 på din W-2. Ange detta belopp på rad 7 på Form 1040. Bestäm om försäljningen är kvalificerad eller diskvalificerad disposition. För att kvalificera sig för kapitalvinstskattbehandling måste du ha incitamentsaktier aktier i minst ett år efter träning och två år efter beviljandet datum. Om du säljer ditt lager tidigare än det är det en diskvalificerad disposition, och eventuella vinster kommer att beskattas till den ordinarie inkomsträntan. Dessa diskvalificerade dispositioner kommer att inkluderas i dina lönesummar i box 1 i din W-2. Rapportera eventuella diskvalificerade dispositioner på rad 7 i formulär 1040. Ange varje kvalificerad disposition på en separat linje i del I eller II i Schema D, beroende på om det var en kortfristig innehav eller ett långsiktigt innehav. Aktier som du sålde mindre än ett år efter inköpet betraktas som kortfristiga transaktioner och måste listas i del I. Använd del II för att rapportera dina långfristiga transaktioner. Ange antal sålda aktier, datum för köp och försäljning, din kostnadsbas, försäljningspriset och din vinst eller förlust på försäljningen. Kostnadsbasen är aktiens värde på lösendagen. Summa varje kolumn och slutföra skattebladet för att bestämma din kapitalvinstskatt eller förlustavdrag. är en A-märkt BBB-logotyp BBB (Better Business Bureau) Copyright-kopia Zacks Investment Research I centrum för allt vi gör är ett starkt engagemang för oberoende forskning och dela dess lönsamma upptäckter med investerare. Detta engagemang för att ge investerare en handelsfördel ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem. Sedan 1986 har det nästan tredubblat SampP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar omfattar en period från 1986-2011 och undersöktes och intygades av Baker Tilly, ett oberoende revisionsbolag. Besök prestanda för information om resultatnumren som visas ovan. NYSE - och AMEX-data är fördröjda minst 20 minuter. NASDAQ-data är minst 15 minuter försenad. Incentiveoptioner Uppdaterad 08 september 2016 Incitamentoptioner är en form av ersättning till anställda i form av aktier i stället för kontanter. Med ett incitamentoptionsoption (ISO) ger arbetsgivaren till arbetstagaren möjlighet att köpa aktier i arbetsgivarens företag, eller moderbolag eller dotterbolag till ett förutbestämt pris, kallat lösenpris eller aktiekurs. Lager kan köpas till aktiekurs så snart som alternativet västar (blir tillgängligt för utövande). Strike-priserna fastställs när optionerna beviljas, men alternativen väger vanligtvis över en tidsperiod. Om börsen ökar i värde ger en ISO medarbetare möjlighet att köpa aktier i framtiden till det tidigare inlåsta lösenpriset. Denna rabatt i aktiekursens köpeskilling kallas spridningen. ISOs skattas på två sätt: på spridningen och eventuell ökning (eller minskning) i aktiernas värde när de säljs eller på annat sätt disponeras. Intäkter från ISO-skatter beskattas för regelbunden inkomstskatt och alternativ minimiskatt, men beskattas inte för socialförsäkring och Medicare. För att kunna beräkna skattebehandlingen av ISO: er måste du veta: Grantdatum: det datum som ISO-erna beviljades till arbetstagaren. Starkpris: Kostnaden för att köpa en aktieandel. Utlämningsdatum: det datum då du utnyttjade ditt alternativ och köpta aktier Försäljningspris: bruttobeloppet som erhållits från att sälja aktien Försäljningsdatum: det datum då aktiebeståndet såldes. Hur ISOs skattas beror på hur och när beståndet är avsett. Utsläpp av lager är vanligtvis när arbetstagaren säljer beståndet, men det kan också innefatta överföring av beståndet till en annan person eller ge beståndet till välgörenhet. Kvalificerade dispositioner av incitamentsaktier En kvalificerad disposition av ISO: s innebär helt enkelt att beståndet, som förvärvades genom ett incitamentoptioner placerades mer än två år från tilldelningsdatumet och mer än ett år efter det att beståndet överfördes till arbetstagaren (vanligtvis övningsdagen). Det finns ytterligare ett kvalifikationskriterium: skattebetalaren måste ha varit kontinuerligt anställd av arbetsgivaren som beviljar ISO från bidragsdatumet upp till 3 månader före utövningsdagen. Skattebehandling av utnyttjande av incitamentsprogramoptioner Att utöva en ISO behandlas som intäkter enbart för att beräkna alternativa minimiskatt (AMT). men ignoreras för att beräkna den vanliga federala inkomstskatten. Spridningen mellan aktiens rättvisa marknadsvärde och optionspriset är inkluderat som inkomst för AMT-ändamål. Det verkliga marknadsvärdet mäts vid det datum då beståndet först överförs eller när rätten till aktieinnehavet inte längre är föremål för en väsentlig risk för förverkande. Denna införande av ISO-spridningen i AMT-intäkter utlöses endast om du fortsätter att behålla beståndet i slutet av samma år som du utnyttjade alternativet. Om aktien säljs inom samma år som övning behöver inte spridningen inkluderas i din AMT-inkomst. Skattebehandling av kvalificerade dispositioner av incitamentsprogramoptioner En kvalificerad disposition av en ISO beskattas som en realisationsvinst vid de långfristiga realisationsvinstskattesatserna på skillnaden mellan försäljningspriset och kostnaden för optionen. Skattebehandling av diskvalificerade dispositioner av incitamentoptioner En diskvalificerande eller icke-kvalificerad disposition av ISO-aktier är någon annan disposition än en kvalificerad disposition. Diskvalificerande ISO-dispositioner beskattas på två sätt: det kommer att bli kompensationsinkomst (föremål för vanliga inkomsträntor) och realisationsvinst eller förlust (med förbehåll för kortfristiga eller långsiktiga kapitalvinster). Ersättningsinkomstbeloppet bestäms enligt följande: Om du säljer ISO till vinst är din ersättningsinkomst spridningen mellan aktiens marknadsvärde när du utnyttjade optionen och optionens aktiekurs. Eventuell vinst över ersättningsinkomst är realisationsvinst. Om du säljer ISO-aktierna med förlust är hela beloppet en kapitalförlust och det finns ingen kompensationsinkomst att rapportera. Avhängande och uppskattade skatter Observera att arbetsgivare inte är skyldiga att hålla ut skatter på utövande eller försäljning av incitamentsprogram. Följaktligen kan personer som har utövat men ännu inte sålde ISO-aktier vid årets slut ha haft alternativa minimiskatteskulder. Och personer som säljer ISO-aktier kan ha betydande skatteskulder som betalas ut genom löneavdrag. Skattebetalare bör skicka in betalningar av beräknad skatt för att undvika att få en balans på grund av sin avkastning. Du kanske också vill öka beloppet av innehav i stället för att göra beräknade betalningar. Incitamentoptioner redovisas på Form 1040 på olika sätt. Hur incitamentsprogramoptioner (ISO) rapporteras beror på vilken typ av disposition som finns. Det finns tre möjliga skatterapporteringsscenarier: Rapportering av utnyttjande av incitamentsprogramoptioner och aktierna säljs inte samma år. Öka din AMT-inkomst med fördelningen mellan aktiens marknadsvärde och lösenpriset. Detta kan beräknas med hjälp av data som finns på formuläret 3921 som tillhandahålls av din arbetsgivare. Först hitta det verkliga marknadsvärdet för de osålda aktierna (Form 3921-låda 4 multiplicerad med ruta 5) och dra sedan av kostnaden för de aktierna (Form 3921-låda 3 multiplicerad med ruta 5). Resultatet är spridningen och rapporteras på Form 6251-rad 14. Eftersom du erkänner intäkter för AMT-ändamål kommer du att ha en annan kostnadsbas i dessa aktier för AMT än för regelbunden inkomstskatt. Följaktligen bör du hålla reda på den här olika AMT-kostnadsbasen för framtida referens. För regelbundna skatteändamål är kostnadsbasen för ISO-aktier det pris du betalat (utövandet eller aktiekursen). För AMT-ändamål är din kostnadsbase streckpriset plus AMT-justeringen (beloppet rapporterat på Form 6251-rad 14). Rapportera en kvalificerad disposition av ISO-aktier Anmäl vinsten på din Schema D och Form 8949. Du rapporterar bruttoavkastningen från försäljningen, som kommer att rapporteras av din mäklare på Form 1099-B. You39ll rapporterar också din regelbundna kostnad (utövandet eller strejkpriset, som finns på formulär 3921). Du fyller också i ett separat schema D och formulär 8949 för att beräkna din vinst eller förlust för AMT-ändamål. På det separata schemat kommer du att rapportera bruttoavkastningen från försäljningen och din AMT-kostnad (övningspris plus eventuell tidigare AMT-justering). På formulär 6251 rapporterar du en negativ inställning på rad 17 för att återspegla skillnaden i vinst eller förlust mellan de vanliga och AMT vinstberäkningarna. Se anvisningarna för formulär 6251 för detaljer. Rapportering av diskvalificerad disposition av ISO-aktier Kompensationsinkomst redovisas som löner på Form 1040 linje 7 och eventuell realisationsvinst eller förlust redovisas på Schema D och Form 8949. Kompensationsinkomst kan redan ingå i ditt formulär W-2 löne - och skattedeklaration från din arbetsgivare i det belopp som visas i lådan 1. Vissa arbetsgivare kommer att ge en detaljerad analys av din lådan 1 belopp på den övre delen av din W-2. Om ersättningsinkomsten redan har inkluderats på din W-2, rapportera bara dina löner från Form W-2 box 1 på din Form 1040 linje 7. Om kompensationsinkomsten inte redan ingår på din W-2, beräknar du Din ersättningsinkomst och inkludera detta belopp som löner på rad 7, utöver beloppen från din blankett W-2. På din Schema D och Form 8949 rapporterar du bruttoavkastningen från försäljningen (visas på Form 1099-B från din mäklare) och din kostnadsbas i aktierna. För diskvalificerade dispositioner av ISO-aktier kommer din kostnadsbas att vara lösenpriset (hittat på formulär 3921) plus eventuell ersättning som redovisas som löner. Om du sålde ISO-aktierna i ett annat år än det år då du utövade ISO har du separat AMT-kostnad, så du får använda en separat Schema D och Form 8949 för att rapportera olika AMT-vinster och you39ll använda Form 6251 till rapportera en negativ justering för skillnaden mellan AMT-vinsten och den vanliga kapitalvinsten. Form 3921 är en skattesedel som används för att ge anställda information om incitamentsoptioner som utövades under året. Arbetsgivare tillhandahåller en förekomst av Form 3921 för varje utnyttjande av incitamentsoptioner som inträffade under kalenderåret. Anställda som hade två eller flera övningar kan få flera formulär 3921 eller kan få ett konsoliderat uttalande som visar alla övningar. Formateringen av detta skattedokument kan variera, men det kommer att innehålla följande uppgifter: Identitet hos det företag som överförde aktier enligt en incitamentsprogram optionsprogram, identitet på den anställde som utnyttjar incitamentsprogrammet, datum då incitamentsprogrammet tilldelades, datum då incitamentsprogrammet utnyttjades, utövas pris per aktie, verkligt marknadsvärde per aktie på lösendatum, antal förvärvade aktier. Denna information kan användas för att beräkna din kostnadsbas i aktierna för att beräkna det inkomstbelopp som behöver redovisas för den alternativa minimiaxan och beräkna beloppet av ersättningsinkomst på en diskvalificerad disposition och identifiera början och slutet av den särskilda innehavsperioden för att kvalificera sig för önskad skattebehandling. Identifiera optionsoptionerna för kvalificerad innehavsperiod Incentive har en särskild innehavstid för att kvalificera sig för kapitalvinstskattbehandling. Innehavsperioden är två år från beviljandedagen och ett år efter det att lagret överfördes till arbetstagaren. Formular 3921 visar bidragsdatum i fält 1 och visar överlämningsdatum eller övningsdatum i fält 2. Lägg till två år till datumet i fält 1 och lägg till ett år till datumet i fält 2. Om du säljer dina ISO-aktier efter vilket datum som helst senare kommer du att ha en kvalificerad disposition och eventuell vinst eller förlust blir helt en realisationsvinst eller förlust beskattad till de långsiktiga kapitalvinsterna. Om du säljer dina ISO-aktier när som helst före eller på det här datumet, så har du en diskvalificerad disposition och inkomst från försäljningen kommer att beskattas dels som kompensationsinkomst till de ordinarie inkomstskattesatserna och dels som realisationsvinst eller förlust. Beräkning av inkomster för alternativ minimiskatt vid utövande av en ISO Om du utnyttjar ett incitamentoptioner och inte säljer aktierna före kalenderårets slut, rapporterar du extra inkomst för alternativ minimiskatt (AMT). Beloppet för AMT-ändamål är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och kostnaden för incitamentsprogrammet. Det verkliga marknadsvärdet per aktie visas i ruta 4. Kostnaden för aktiekursen för incitamentsprogrammet eller lösenpriset visas i ruta 3. Antalet köpta aktier visas i ruta 5. För att hitta beloppet att inkludera som inkomst för AMT-ändamål, multiplicera beloppet i ruta 4 med mängden osålda aktier (vanligen detsamma som rapporterat i ruta 5) och från denna produkt subtrahera lösenpriset (ruta 3) multiplicerat med antalet osålda aktier (vanligtvis samma mängd som visas i ruta 5). Redovisa detta belopp på formulär 6251, rad 14. Beräkning av kostnadsbas för regelbunden skatt Kostnadsbasen för aktier som förvärvats genom ett incitamentsprogram är lösenpriset, som visas i ruta 3. Din kostnadsbas för hela aktiekapitalet är således beloppet i ruta 3 multiplicerat med antalet aktier som visas i ruta 5. Denna siffra kommer att användas på Schema D och Form 8949. Beräkning av kostnadsbasen för AMT Aktier som utövas på ett år och såldes under ett efterföljande år har två kostnadsbaser: en för regelbunden skattesyfte och en för AMT ändamål. AMT-kostnadsbasen är den regelbundna skattebasen plus AMT-inkomstinkomstbeloppet. Denna siffra kommer att användas på en separat Schema D och Form 8949 för AMT-beräkningar. Beräkning av kompensationsinkomstbeloppet på diskvalificerad disposition Om aktier i incitamentsaktieoptioner säljs under diskvalificerande innehavstidpunkt beskattas en del av din vinst som löner som är föremål för vanliga inkomstskatter och resterande vinst eller förlust beskattas som realisationsvinster. Beloppet som ska inkluderas som kompensationsinkomst, och vanligtvis ingår i din Form W-2-låda 1, är spridningen mellan aktiens marknadsvärde när du utnyttjar optionen och lösenpriset. För att hitta detta, multiplicera det verkliga marknadsvärdet per aktie (ruta 4) med antalet sålda aktier (vanligtvis samma belopp i ruta 5) och från denna produkt subtrahera lösenpriset (ruta 3) multiplicerat med antalet sålda aktier ( vanligen samma mängd som visas i ruta 5). Detta kompensationsinkomstbelopp ingår typiskt på formuläret W-2, lådan 1. Om det inte ingår på din W-2, inkludera det här beloppet som extra lön på formulär 1040 linje 7. Beräkna justerad kostnadsbas vid diskvalificerad disposition Börja med din kostnadsbas, och lägg till eventuella ersättningar. Använd den här justerade kostnadsbasen för att rapportera vinst eller förlust på Schema D och Form 8949. Visa hela artikeln Fortsätt läsa. Hur man undviker att betala dubbelbeskattning på personaloptioner. Alla som deltar i en personaloptionsoption eller köpoptionsplan på jobbet kan överbetala sina skatter mdash kanske med mycket mdash om de donrsquot förstår ett rapporteringskrav som trädde i kraft 2014. Enligt kravet måste alla mäklare anmäla kostnadsbas på Form 1099-B för lager som både förvärvades och såldes på eller efter Jan. 1, 2014, genom en personaloptionsoption eller köpplan på ett sätt som kan leda till dubbelbeskattning, såvida inte arbetstagaren gör en anpassning på Form 8949. Det nya kravet gäller inte begränsat lager som tilldelas anställda. ldquoItrsquos mycket förvirrande och läskigt, säger rdquo Barbara Baksa, verkställande direktör för National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktiga är inte att anta att kostnadsbasen som rapporterats på Form 1099-B är korrekt. Du måste ha förtroende för din förståelse för hur det här fungerar för att rapportera justeringen och inte vara rädd att IRS kommer att behandla det som ett misstag på din sida. Lagerkompensation är vanligt i Bay Area, speciellt inom tech. Anställda som sålde bolagets lager i fjol bör börja ta emot 1099-talet i mitten av februari. IRS har inte gått ut ur vägen för att varna skattebetalarna om den här tippande tidbomben. Anställda bör ägna stor uppmärksamhet åt allt de får från sina arbetsgivare och mäklarfirmor och överväger starkt att rådgöra med en skattesekreterare. Mäklarfirmor använder Form 1099-B för att rapportera försäljning av aktier och andra värdepapper till kunder och IRS. Kostnadsbasen är vad du betalat för beståndet, inklusive provisioner. Intäkter är vad du fick från försäljningen, efter provisioner. I en normal aktieförsäljning redovisas skillnaden mellan din kostnadsbas och intäkter som en realisationsvinst eller förlust i Schema D. Slut på berättelsen. Emellertid är aktier som förvärvats enligt ett anställningsalternativ eller köpplan olika. Minst en del av din vinst betraktas som ersättning och beskattas som vanlig inkomst. Det ingår som löner, i fält 1 på din W-2-formulär. Men försäljningen måste också rapporteras på Schema D. Och där ligger gnidningen: Om du inte anpassar din kostnadsbas genom att lägga till i ersättningskomponenten kommer det att beskattas två gånger mdash som vanlig inkomst och en realisationsvinst. Från 2011 till 2013 hade mäklare möjlighet att göra justeringen för arbetstagaren och rapportera den korrekta kostnadsbasen på Form 1099-B. Och de flesta gjorde det. Enligt de nya reglerna kan mäklare inte göra justeringen av aktier förvärvade den 1 januari 2014 eller senare genom en personaloptionsoption eller köpplan. De kan bara rapportera den ojusterade basen eller vad den anställde betalade för aktien. För att undvika dubbelbeskattning måste arbetstagaren göra en justering på Form 8949. Varning: Använd inte rutan märkt ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B för att göra justeringen som är för något annat helt. Den information som behövs för att göra justeringen kommer troligtvis att finnas i kompletterande material som följer med din 1099-B. Optionsexempel Letrsquos börjar med ett enkelt exempel: Säg att du fick ett alternativ att förvärva aktier i ditt företag till 10 per aktie. (Vi antar att detta är ett icke-kvalificerat alternativ. Incitamentoptioner är lite annorlunda men faller också under det nya kravet.) När aktien är vid 30, övar du ditt alternativ och säljer samtidigt beståndet. Du har en vinst på 20. Allt är vanlig inkomst. ldquoFöretaget kommer hålla källan och rapportera den 20 på din W-2 som inkomst. Mäklaren kommer att utfärda en 1099 för försäljningen. Det kommer att innehålla en kostnadsbas av 10, vad du betalat för beståndet. Men din grund är verkligen 30, säger Baksa Baksa. För att undvika att betala skatt på det 20 två gånger måste du göra en anpassning på Form 8949. Vad händer om du utnyttjade alternativet 2014, när marknadspriset är 30 men håll fast på lagret och sälja det till 40 år 2015 I det här fallet , 20 kommer att läggas till W-2 för 2014, men du wonrsquot får 1099-B för 2014. För 2015 får du 1099-B som visar 10 i kostnadsbas och 40 i försäljningsinkomster. För att undvika dubbelbeskattning på 20 måste du göra en justering på Form 8949. De återstående 10 kommer att beskattas som en realisationsvinst. För aktier förvärvade enligt en personalinköpsplan beror justeringen på hur länge du håller aktieinnehavet efter inköpet. Scenarierna är för komplexa för att ge exempel på denna punkt. Observera att de nya reglerna endast gäller för aktier som förvärvats 2014 eller senare enligt dessa planer. Itrsquos inte klart vad förvärvat betyder. Vissa mäklarfirmor använder det datum som ett optionsoption beviljades, eftersom förvärvsdatumet använder vissa datum då ett optionsoption utövades. För köpoptionsplaner är förvärvsdatumet vanligen inköpsdatumet, säger Baksa. I alla fall, för aktier som förvärvades under en av dessa planer före 2014, har mäklare möjlighet att rapportera rätt grund (justerad) eller felaktig grund (ojusterad). Inte alla mäklare rapporterar det på samma sätt. För konsistens kommer vissa mäklare, inklusive E-Trade och Fidelity, att rapportera den oanpassade grunden för alla aktier som sålts 2014 under dessa planer oavsett när de förvärvades. Fidelity kommer att innehålla justerad grund i ett kompletterande dokument. Charles Schwab tar ett tillvägagångssätt för aktieoptioner och en annan för aktieinköpsplaner. Den noterar att alternativen vanligtvis inte väcker eller blir tillgängliga för försäljning, i minst ett år efter beviljandet. Till följd av detta sålde väldigt få kunder i mars 2014 som också beviljades 2014. Således för 2014 kommer det att redovisas justerat för alla aktier förvärvade genom optioner. För 2015 och därefter kommer det att rapportera oanpassad grund för alla optionsaktier. För aktier förvärvade enligt personaloptionsplaner kommer Schwab emellertid att rapportera oanpassad grund för alla aktier oavsett när de förvärvades. Intuit, tillverkaren av TurboTax, säger att anställda som använder sin skatteberedskapsprogramvara kommer att kunna göra korrekta justeringar genom intervjuprocessen. ldquoRegardless av hur mäklaren rapporterar det, ska vi få det rätt, säger rdquo Bob Meighan, en vice president med TurboTax. Inga justeringar behövs Bruce Brumberg, grundare av Mystockoptions, sa att de flesta som sålde aktier som förvärvats genom options - eller köpplaner kommer att få ersättning och behöver justera formulär 8949 (om inte mäklaren har gjort justeringen). De enda tiderna som de inte skulle ha ersättning för, och inte behöver justeras, är om de: BullExercised ett incitamentoptioner och hållit det tillräckligt länge för att få en kvalificerad disposition (minst två år från tilldelningsdatum och ett år från köp) . bullExercised ett incitament aktieoption och sålde beståndet för mindre än de betalade. bullSold aktie förvärvad genom en köpplan för mindre än köpeskillingen i en kvalificerad disposition. De nya rapporteringskraven gäller inte för begränsat lager. Anställda betalar ingenting för begränsat lager. När det vässas behandlas hela värdet på inlösendatum som kompensation och läggs till deras W-2 för det året. Antag att en anställd får begränsat lager som är värt 1000 när det västar och 1 500 när det säljs. De 1 000 behandlas som ersättning och läggs till employeersquos W-2. När beståndet säljs skickar mäklaren 1099-B som visar försäljningsinkomster på 1 500. Det har aldrig behövt ge en kostnadsbas på 1099-B, och fortfarande doesnrsquot. Vissa kan ge en kostnadsbas och om de gör det är det vanligtvis den justerade basen, som är 1000. Kathleen Pender är en kolumnist från San Francisco Chronicle. Net Worth går på tisdagar, torsdagar och söndagar. E-post: kpendersfchronicle Blogg: blog. sfgatepender Twitter: kathpender
No comments:
Post a Comment