Hem 187 Artiklar 187 Personaloptioner Faktablad Traditionellt har optionsoptionsplaner använts som ett sätt för företag att belöna toppledningen och nyckelpersoner och koppla sina intressen med bolagets och andra aktieägares intressen. Fler och fler företag anser emellertid nu att alla anställda är viktiga. Sedan slutet av 1980-talet har antalet personer som innehar aktieoptioner ökat ungefär nio gånger. Medan optioner är den mest framträdande formen för individuell aktieförmån, har aktiehandel, aktiebolag och aktieuppskattningsrättigheter ökat i popularitet och är också värda att överväga. Bredbaserade alternativ förblir normen i högteknologiska företag och har blivit mer utbredd inom andra branscher. Större, börshandlade företag som Starbucks, Southwest Airlines och Cisco ger nu aktieoptioner till de flesta eller alla sina anställda. Många icke-högteknologiska, närstående företag ingår också i ledningarna. Från och med 2014 uppskattade den allmänna sociala undersökningen att 7,2 anställda hade optionsrätter, plus förmodligen flera hundra tusen anställda som har andra former av eget kapital. Det är dock nere från toppen i 2001, dock när antalet var cirka 30 högre. Nedgången kom till stor del till följd av förändringar i redovisningsregler och ökat aktieägartryck för att minska utspädning från aktieutmärkelser i offentliga företag. Vad är en aktieoption Ett aktieoption ger en anställd rätt att köpa ett visst antal aktier i bolaget till ett fast pris under ett visst antal år. Det pris som erbjuds får kallas bidragspriset och är vanligtvis marknadspriset när optionerna beviljas. Anställda som har erhållits aktieoptioner hoppas att aktiekursen kommer att gå upp och att de kommer att kunna tjäna in genom att utöva (köpa) aktierna till det lägsta bidragspriset och sedan sälja aktien till nuvarande marknadspris. Det finns två huvudtyper av optionsprogram, var och en med unika regler och skattekonsekvenser: icke-kvalificerade aktieoptioner och incitamentoptioner (ISOs). Optionsoptionsplaner kan vara ett flexibelt sätt för företag att dela ägande med anställda, belöna dem för prestanda och locka till sig och behålla en motiverad personal. För tillväxtinriktade mindre företag är alternativ ett utmärkt sätt att bevara pengar samtidigt som anställda får en viss framtida tillväxt. De är också meningsfulla för offentliga företag vars förmånsplaner är väl etablerade, men som vill inkludera anställda i ägande. Utspädningseffekten av optionerna, även när de beviljas de flesta anställda, är vanligtvis mycket liten och kan kompenseras av deras potentiella produktivitet och anställningsförmåner. Alternativ är emellertid inte en mekanism för befintliga ägare att sälja aktier och är vanligtvis olämpliga för företag vars framtida tillväxt är osäker. De kan också vara mindre tilltalande i små, närstående företag som inte vill bli offentliga eller sälja eftersom de kan ha svårt att skapa en marknad för aktierna. Stock Options och Employee Ownership Är alternativ äganderätt Svaret beror på vem du frågar. Föredragandena anser att alternativen är äkta ägande eftersom anställda inte får dem gratis, men måste lägga upp egna pengar för att köpa aktier. Andra tror emellertid att eftersom optionsplaner tillåter att anställda säljer sina aktier kort efter att de beviljats, skapar dessa alternativ inte långsiktigt ägarskap och attityder. Den ultimata effekten av någon anställningsplan, inklusive en optionsoptionsplan, beror mycket på bolaget och dess mål för planen, sitt engagemang för att skapa en ägarkultur, hur mycket utbildning och utbildning det lägger fram för att förklara planen, och målen för enskilda anställda (huruvida de vill ha pengar snarare än senare). I företag som visar ett verkligt engagemang för att skapa en ägarkultur kan aktieoptioner vara en viktig motivator. Företag som Starbucks, Cisco och många andra paving way och visar hur effektiv en options optionsplan kan vara i kombination med ett verkligt engagemang för att behandla anställda som ägare. Praktiska överväganden Generellt måste företagen vid utformningen av ett optionsprogram noga överväga hur mycket lager de är villiga att göra tillgängliga, vilka kommer att få optioner och hur mycket sysselsättning kommer att växa så att rätt antal aktier beviljas varje år. Ett vanligt fel är att ge för många alternativ för tidigt, vilket inte ger utrymme för ytterligare alternativ till framtida anställda. En av de viktigaste övervägandena för plandesignen är syftet: Är planen avsett att ge alla anställda aktier i företaget eller bara ge en fördel för vissa nyckelpersoner vill företaget främja långsiktigt ägande eller är det en engångsutjämning Är planen avsedd som ett sätt att skapa medarbetarägande eller helt enkelt ett sätt att skapa ytterligare anställningsförmåner. Svaren på dessa frågor kommer att vara avgörande för att definiera specifika planegenskaper, såsom behörighet, fördelning, intjäning, värdering, innehavsperioder , och aktiekurs. Vi publicerar aktieoptionsboken, en mycket detaljerad guide till aktieoptioner och köpoptionsplaner. Håll InformedOptions Expiration Calendar 2014 Copyright kopia 2017 MarketWatch, Inc. Alla rättigheter förbehållna. Genom att använda denna webbplats godkänner du användarvillkoren. Sekretesspolicy och Cookie Policy (uppdaterad). Intradag Data tillhandahållen av SIX Financial Information och med förbehåll för användarvillkor. Historisk och aktuell slutändad data tillhandahållen av SIX Financial Information. Intradagdata fördröjd per utbytesbehov. SPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Company, Inc. Alla citat är i lokal utbytes tid. Realtids senaste försäljningsdata från NASDAQ. Mer information om NASDAQ-handlade symboler och deras nuvarande finansiella status. Intradagdata försenas 15 minuter för Nasdaq, och 20 minuter för andra utbyten. SPDow Jones Index (SM) från Dow Jones Company, Inc. SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad. Alla citat är i lokal utbytes tid. MarketWatch Top StoriesHow att undvika att betala dubbelbeskattning på personaloptioner Alla som deltar i en personaloptionsoption eller köpoptionsplan på jobbet kan överbetala sina skatter mdash kanske med mycket mdash om de donrsquot förstår ett rapporteringsbehov som trädde i kraft 2014. Under kravet måste alla mäklare redovisa kostnadsbasen på Form 1099-B för lager som både förvärvades och såldes den 1 januari 2014 genom en personaloptionsoption eller köpplan på ett sätt som kan leda till dubbelbeskattning, såvida inte Arbetstagaren gör en anpassning på Form 8949. Det nya kravet gäller inte begränsat lager som beviljas anställda. ldquoItrsquos mycket förvirrande och läskigt, säger rdquo Barbara Baksa, verkställande direktör för National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktiga är inte att anta att kostnadsbasen som rapporterats på Form 1099-B är korrekt. Du måste ha förtroende för din förståelse för hur det här fungerar för att rapportera justeringen och inte vara rädd att IRS kommer att behandla det som ett misstag på din sida. Lagerkompensation är vanligt i Bay Area, speciellt inom tech. Anställda som sålde bolagets lager i fjol bör börja ta emot 1099-talet i mitten av februari. IRS har inte gått ut ur vägen för att varna skattebetalarna om den här tippande tidbomben. Anställda bör ägna stor uppmärksamhet åt allt de får från sina arbetsgivare och mäklarfirmor och överväger starkt att rådgöra med en skattesekreterare. Mäklarfirmor använder Form 1099-B för att rapportera försäljning av aktier och andra värdepapper till kunder och IRS. Kostnadsbasen är vad du betalat för beståndet, inklusive provisioner. Intäkter är vad du fick från försäljningen, efter provisioner. I en normal aktieförsäljning redovisas skillnaden mellan din kostnadsbas och intäkter som en realisationsvinst eller förlust i Schema D. Slut på berättelsen. Emellertid är aktier som förvärvats enligt ett anställningsalternativ eller köpplan olika. Minst en del av din vinst betraktas som ersättning och beskattas som vanlig inkomst. Det ingår som löner, i fält 1 på din W-2-formulär. Men försäljningen måste också rapporteras på Schema D. Och där ligger gnidningen: Om du inte anpassar din kostnadsbas genom att lägga till i ersättningskomponenten kommer det att beskattas två gånger mdash som vanlig inkomst och en realisationsvinst. Från 2011 till 2013 hade mäklare möjlighet att göra justeringen för arbetstagaren och rapportera den korrekta kostnadsbasen på Form 1099-B. Och de flesta gjorde det. Enligt de nya reglerna kan mäklare inte göra justeringen av aktier förvärvade den 1 januari 2014 eller senare genom en personaloptionsoption eller köpplan. De kan bara rapportera den ojusterade basen eller vad den anställde betalade för aktien. För att undvika dubbelbeskattning måste arbetstagaren göra en justering på Form 8949. Varning: Använd inte rutan märkt ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B för att göra justeringen som är för något annat helt. Den information som behövs för att göra justeringen kommer troligtvis att finnas i kompletterande material som följer med din 1099-B. Optionsexempel Letrsquos börjar med ett enkelt exempel: Säg att du fick ett alternativ att förvärva aktier i ditt företag till 10 per aktie. (Vi antar att detta är ett icke-kvalificerat alternativ. Incitamentoptioner är lite annorlunda men faller också under det nya kravet.) När aktien är vid 30, övar du ditt alternativ och säljer samtidigt beståndet. Du har en vinst på 20. Allt är vanlig inkomst. ldquoFöretaget kommer hålla källan och rapportera den 20 på din W-2 som inkomst. Mäklaren kommer att utfärda en 1099 för försäljningen. Det kommer att innehålla en kostnadsbas av 10, vad du betalat för beståndet. Men din grund är verkligen 30, säger Baksa Baksa. För att undvika att betala skatt på det 20 två gånger måste du göra en anpassning på Form 8949. Vad händer om du utnyttjade alternativet 2014, när marknadspriset är 30 men håll fast på lagret och sälja det till 40 år 2015 I det här fallet , 20 kommer att läggas till W-2 för 2014, men du wonrsquot får 1099-B för 2014. För 2015 får du 1099-B som visar 10 i kostnadsbas och 40 i försäljningsinkomster. För att undvika dubbelbeskattning på 20 måste du göra en justering på Form 8949. De återstående 10 kommer att beskattas som en realisationsvinst. För aktier förvärvade enligt en personalinköpsplan beror justeringen på hur länge du håller aktieinnehavet efter inköpet. Scenarierna är för komplexa för att ge exempel på denna punkt. Observera att de nya reglerna endast gäller för aktier som förvärvats 2014 eller senare enligt dessa planer. Itrsquos inte klart vad förvärvat betyder. Vissa mäklarfirmor använder det datum som ett optionsoption beviljades, eftersom förvärvsdatumet använder vissa datum då ett optionsoption utövades. För köpoptionsplaner är förvärvsdatumet vanligen inköpsdatumet, säger Baksa. I alla fall, för aktier som förvärvades under en av dessa planer före 2014, har mäklare möjlighet att rapportera rätt grund (justerad) eller felaktig grund (ojusterad). Inte alla mäklare rapporterar det på samma sätt. För konsistens kommer vissa mäklare, inklusive E-Trade och Fidelity, att rapportera den oanpassade grunden för alla aktier som sålts 2014 under dessa planer oavsett när de förvärvades. Fidelity kommer att innehålla justerad grund i ett kompletterande dokument. Charles Schwab tar ett tillvägagångssätt för aktieoptioner och en annan för aktieinköpsplaner. Den noterar att alternativen vanligtvis inte väcker eller blir tillgängliga för försäljning, i minst ett år efter beviljandet. Till följd av detta sålde väldigt få kunder i mars 2014 som också beviljades 2014. Således för 2014 kommer det att redovisas justerat för alla aktier förvärvade genom optioner. För 2015 och därefter kommer det att rapportera oanpassad grund för alla optionsaktier. För aktier förvärvade enligt personaloptionsplaner kommer Schwab emellertid att rapportera oanpassad grund för alla aktier oavsett när de förvärvades. Intuit, tillverkaren av TurboTax, säger att anställda som använder sin skatteberedskapsprogramvara kommer att kunna göra korrekta justeringar genom intervjuprocessen. ldquoRegardless av hur mäklaren rapporterar det, ska vi få det rätt, säger rdquo Bob Meighan, en vice president med TurboTax. Inga justeringar behövs Bruce Brumberg, grundare av Mystockoptions, sa att de flesta som sålde aktier som förvärvats genom options - eller köpplaner kommer att få ersättning och behöver justera formulär 8949 (om inte mäklaren har gjort justeringen). De enda tiderna som de inte skulle ha ersättning för, och inte behöver justeras, är om de: BullExercised ett incitamentoptioner och hållit det tillräckligt länge för att få en kvalificerad disposition (minst två år från tilldelningsdatum och ett år från köp) . bullExercised ett incitament aktieoption och sålde beståndet för mindre än de betalade. bullSold aktie förvärvad genom en köpplan för mindre än köpeskillingen i en kvalificerad disposition. De nya rapporteringskraven gäller inte för begränsat lager. Anställda betalar ingenting för begränsat lager. När det vässas behandlas hela värdet på inlösendatum som kompensation och läggs till deras W-2 för det året. Antag att en anställd får begränsat lager som är värt 1000 när det västar och 1 500 när det säljs. De 1 000 behandlas som ersättning och läggs till employeersquos W-2. När beståndet säljs skickar mäklaren 1099-B som visar försäljningsinkomster på 1 500. Det har aldrig behövt ge en kostnadsbas på 1099-B, och fortfarande doesnrsquot. Vissa kan ge en kostnadsbas och om de gör det är det vanligtvis den justerade basen, som är 1000. Kathleen Pender är en kolumnist från San Francisco Chronicle. Net Worth går på tisdagar, torsdagar och söndagar. E-post: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderMillions av miljoner, VD betalar går upp Kan studentlån sänka hundratals av dina skatter Industriella produkterstillverkare Honeywell International värderad VD David Cotes ersättning på cirka 25,4 miljoner. Han fick ytterligare 30,3 miljoner aktieoptioner. Danahers Lawrence Culp mottog ersättning värderad till 19,7 miljoner, förvärvade ytterligare 20,7 miljoner från innehavda aktier och utövar tidigare tilldelade optioner. Tillverkare av sportutrustning Brunswicks Dustan McCoys ersättning värderades till 8,3 miljoner. Han förvärvade nästan 56 miljoner aktieoptioner och från innehavna aktier. Chefer på företag som du nog aldrig hört talas om gjorde också stor. Selim Bassoul, VD för Middleby Corp., en Illinois-baserad restaurangutrustning leverantör, gjorde cirka 9 miljoner i lön, incitament och förmåner. Optionsoptioner och innehav aktier ökade sin ersättning 2013 ytterligare 50,4 miljoner. Och Mednax, en sjukvårdspersonal, betalade VD Roger Medel 8,8 miljoner i ersättning. Medel förvärvade ytterligare 42 miljoner från innehavna aktier och optionsrätter. Theres har ökat granskning och klagar av aktieägare aktivister whove tvingade företag som Occidental Petroleum att återuppliva ersättning planer och vd som McKessons John Hammergren att skära sin pension från 159 miljoner till 114 miljoner. Men antalet långvariga chefer som har ackumulerade år av uppskjuten ersättning, tilläggspension, väsentliga aktieinnehav och andra förmåner kommer sannolikt att få massiva utdelningar under de närmaste åren. För många företag är de pensioner som samlas enorma, det är en enorm summa pengar på toppen av alla aktie - och optionsvinster som VD har gjort under sin tjänstgöring, säger Hodgson. Ingen borde ha tårar för Hammergren som ger upp 45 miljoner i pensionsförmåner. McKesson, en läkemedelsdistributör, värderade sin 2013-ersättning till 27,5 miljoner och sa att han fick ytterligare 34,2 miljoner från innehavda aktier och att utöva aktieoptioner. Stämmande röster i aktieägare som inte är bindande har ökat medvetenheten om ersättningsplaner sedan 2011. Men aktieägarna röstade ner en kompensationsplan 2014, medicinska bildhanteringsföretaget Hologics, enligt ersättningskonsulent Towers Watson. Det beror dels på de sköna vinsterna hos många aktier. Standard Amp Poors 500 Index ökade 32 förra året. Löneförklaringar kan svängas av ett förslag till värdepappers - och utbyteskommission som skulle kräva att företagen skulle lämna lönekvoten mellan vd och genomsnittliga arbetstagare. Men förslaget, en del av Dodd-Frank-översynen av finansmarknaderna, floats först 2010 och fortsätter att motsättas av företag som säger att informationen skulle vara för svår och dyr att beräkna. Towers Watson säger att förslaget sannolikt inte kommer att ingå i proxyutlåtanden fram till 2016. Mer besvärligt, för vissa företagsvaktar, är de förmånsförmåner som ges till verkställande personer som ofta maskeras av överdrivna löne - och aktievinster, till exempel personlig användning av företagets plan, finansiell och skatteplanering, utövande av medicinska kontroller, bilbidrag och landsklubbs medlemskap. Medianvärdet av VD-förmåner var 183 841, men vissa chefer driver upp betydligt större flikar för resor, säkerhet, även lagliga räkningar. J. C. Penneys Mike Ullman, som ersatte ousted VD Ron Johnson i april, sprang upp över 900 000 för personligt bruk av företagsflygplan, ytterligare 10 000 för finansiell rådgivning och 8 200 för hemförsörjning. Oracle täckte mer än 1,5 miljoner i säkerhetskostnader för Ellisons hem och 3.000 för juridiska kostnader knutna till hans personliga kampanjbidrag. Även om vissa företag, som St. Jude Medical, eliminerade den pittoreska, barnstilstilställda VD-ersättningen i december, fortsätter förmånen i vogue hos flera företag. Ameriprise Financials Cracchiolo får till exempel en 35 000 årsavgift. Allergans vd David Pyott, som fick ersättning värderad till 11,6 miljoner förra året, får en årlig förmånsavgift på 20 000 utöver en årlig skatte - och planeringsbidrag på 20 000 och 1 000 för en årlig fysisk. Dryckesmarknadsförare Dr Pepper Snapple Group betalar upp till 24 000 årliga tjänsteutbetalningar, utöver bilavgifter på upp till 35 000. VD Larry Young fick ersättning värderad till 9 miljoner och hade aktie - och optionsvinster värderade till mer än 6,2 miljoner. De kan betala för allt behovet med bara sina löner, säger Hodgson. Det är höjden av redundans. Michelle Leder, vars Footnoted. org-webbplats spårar kompensation och ofta udda verkställande förmåner som vanligtvis ignoreras av aktieägaraktivister och den allmänna finansiella pressen, är mer oroliga för den genomgripande personliga användningen av företagsflygplan. De sexfallsavgifter som ofta anges i företagsnämnden är baserade på kostnaden för förstklassiga kommersiella flygbiljetter, inte den faktiska kostnaden för att flyga och upprätthålla privata jetflygplan, säger Leder. Företagen fuskar på det här, det finns ingen redovisning av kostnaden på något realistiskt sätt, säger Leder. Men det här är prima donnaffekten. Om verkställande direktören är van vid otillbörlig tillgång till företagets jet, är det svårt att ta den leksaken borta. Som aktieägare kommer jag att klaga. Den stigande aktiemarknaden kan säkert hjälpa till att mildra all smärta eller obehag. Bidragande: Mark Hannan
No comments:
Post a Comment